Prywatna-sprzedaż-internetowa-będą-podatki-za-2023-i-2024

Prywatna sprzedaż internetowa: będą podatki za 2023 i 2024

Sprzedaż usług i produktów (także używanych krócej niż 6 miesięcy) przez platformy online podlega opodatkowaniu – wlicza się w to między innymi wyprzedaż odzieży lub obuwia, udostępnianie środka transportu, masaże (niemedyczne), a także najem mieszkań i domów. Zgodnie z polskim prawem, każda osoba bez rejestracji działalności gospodarczej może sprzedawać prywatnie[1] za pośrednictwem internetu i nie płacić od tego podatku. W takim wypadku obowiązują jednak limity – do 2000 euro (ok. 8500 zł) i 30 zakończonych sprzedażą transakcji rocznie. Przepisy te weszły w życie 1 lipca 2024 r[2].

Najważniejsza zmiana regulacji prawnych dotyczących sprzedaży online dotyczy konieczności przekazywania danych sprzedawców prywatnych do Krajowej Administracji Skarbowej (KAS).  Raport z transakcji trafi do fiskusa, jeśli sprzedawcy:

  • w 2023 r. i 2024 r. korzystali z platform internetowych w celach sprzedażowych (np. Olx, Vinted, Allegro, Facebook, Sprzedajemy, Booking, Uber);
  • przekroczyli limit 2000 euro przychodu lub 30.zakończonych sprzedażą transakcji.

Platformy raportują w okresach rocznych, z tym, że pierwsze raportowanie obejmie transakcje zrealizowane w latach 2023 i 2024.

Uwaga: samo raportowanie nie oznacza automatycznie opodatkowania, dostarcza jednak administracji skarbowej dodatkowych, precyzyjnych danych do kontroli poprawności rocznych rozliczeń podatkowych składanych przez sprzedających w internecie.

Szara strefa w sprzedaży online wymaga opodatkowania

Przepisy, które nas obowiązują, mają na celu przeciwdziałanie unikania opodatkowania przez osoby sprzedające towary lub usługi bez zarejestrowania działalności gospodarczej. Sprzedaż internetowa nie była dotąd regulowana w tym zakresie, dlatego tak ważne było opodatkowanie zarobkowej sprzedaży prywatnej, stanowiącej nieuczciwą konkurencję wobec firm oraz osób opłacających podatki.

  • Przykład unikania opodatkowania 1: Usługi transportowe typu prywatnego, ale odpłatnego vs usługi taxi.
  • Przykład unikania opodatkowania 2: odsprzedaż “upolowanych w szmateksach” ubrań vs stacjonarny sklep z używaną odzieżą.

Obowiązki platform internetowych

Liczenie transakcji i kwot przez sprzedawców nie jest konieczne. Platformy pośredniczące w sprzedaży towarów i usług są zobowiązane do przesłania danych o transakcjach danej osoby do KAS, jeśli przekroczone zostały warunki graniczne. Platformy-pośrednicy muszą także poinformować daną osobę o tym fakcie, wysyłając informację e-mailem lub innym kanałem komunikacji, określonym w regulaminie platformy.

Możliwe konsekwencje dla sprzedających

Obowiązujące przepisy pozwalają służbom fiskalnym, w zasadzie w sposób nieograniczony, kontrolować prywatne konta bankowe, przepływy, komunikację oraz majątek fizyczny. Regulacje prawne, do których się odnosimy, umożliwiają KAS pozyskiwanie kolejnych danych, dotąd niedostępnych: o prywatnych działaniach sprzedażowych poprzez platformy internetowe. Informacje przesyłane do organów podatkowych przez platformy pośredniczące w sprzedaży online mogą więc stanowić podstawę do podjęcia przez fiskusa działań i na przykład:

  • żądania uregulowania zaległych podatków – jeżeli sprzedaż (usług i towarów) albo najem nie zostały zgłoszone do opodatkowania;
  • zgłoszenia sprawy do prokuratury – np. jeśli sprzedający prywatnie podał do informacji platformy nieprawdziwe dane jak przerobiony (sfałszowany) dowód osobisty – inny dokument identyfikujący, chroniony prawem;

Uwaga: Podawanie nieprawdziwych albo niezgodnych ze stanem faktycznym danych jest w kontekście podatków – prawa fiskalnego – traktowane jako przestępstwo lub wykroczenie, a w najlepszym razie jako zła wola podatnika[3]. Użytkownicy korzystający z platform online jako sprzedawcy prywatni powinni zadbać o prawdziwość i aktualność danych, które mogą służyć do identyfikacji oraz komunikowania w sprawach podatkowych.

Bogdan Zatorski, ekspert Symfonii

 

[1] Osoby osiągające przychód na terytorium Polski są zobowiązane do płacenia podatków. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 r. Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350

Od 1 lipca 2024 r. przychody do 3225 zł miesięcznie mieszczą się w limicie „działalności nierejestrowanej”.

 

[2] Ustawa o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw (DAC7). https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20240000879
DAC7 tj. dyrektywa Rady (UE) 2021/514 z dnia 22 marca 2021 r. zmieniającą dyrektywę 2011/16/UE w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania., która, m.in., nakłada na platformy handlu internetowego obowiązek raportowania transakcji i danych sprzedawców, którzy przekroczyli roczne ustawowe limity dot. kwot i liczby transakcji sprzedaży. https://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/LSU/?uri=CELEX:32021L0514

 

[3] Oszustwo podatkowe – zgodnie z przepisami, znamiona oszustwa podatkowego to: podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy, umyślność działania, złożenie deklaracji czy oświadczenia – art. 56 k. k. s. https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19990830930/U/D19990930Lj.pdf

Komentarze (1)

Napisz komentarz
  • Miro

    To jest podwójne opodatkowanie raz podatek przy zakupie dwa podatek przy odsprzedawszy. Zagranica wymusiła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania obywateli to będą łupić tych którzy chcą coś sprzedać swojego żeby przeżyć w tym … demokracji. Niegodziwe , że też ludzie nie zrobią z tym bezprawiem porządku?

Napisz komentarz
Dodaj komentarz

Przeczytaj również:

AI to wciąż eksperyment. Edyta Malesza-Malatrat o agentyzacji i transformacji w Grupie Symfonia

5 listopada 2026 r. odbyła się konferencja Symfonia Digital Day, której tematem przewodnim była sztuczna inteligencja. Mimo błyskawicznego rozwoju tej technologii, polskie firmy wciąż podchodzą do niej eksperymentalnie. O tym, jak Grupa Symfonia podchodzi do transformacji cyfrowej w dobie AI i dlaczego nie należy wpuszczać algorytmów do „bałaganu” informacyjnego, opowiada Edyta Malesza-Malatrat, dyrektorka marketingu i PR. Kaja Grabowiecka: Symfonia Digital Day 2026 jest już za nami. Tytuł tegorocznej konferencji brzmi: “Algorytm polskiej gospodarki”. Podsumujmy prelekcje, podczas których głównym tematem była sztuczna inteligencja. W jakich obszarach polskie firmy już realnie zyskują na AI, a w jakich jeszcze opieramy się na technologicznych mitach?  Edyta Malesza-Malatrat, dyrektorka marketingu i PR, Grupa Symfonia: To, co przede wszystkim usłyszeliśmy na tej konferencji, to fakt, że tak naprawdę wszyscy bardzo eksperymentujemy. Korzyści, które dostrzegamy, wciąż trudno udokumentować konkretnymi wskaźnikami KPI. To też pokazały wyniki ankiety, którą prowadziliśmy na żywo wśród uczestników.   Widać, że firmy wykorzystują sztuczną inteligencję, natomiast to wykorzystywanie jest wciąż eksperymentalne. Myślimy już z pewnością o procesowości – szczególnie tu mam na myśli firmy tradycyjne. Bartek Pucek (The Thinking Company, CEO) w swoim panelu opowiadał o doświadczeniach, w których jego firma już jest mocno zagentyzowana. Natomiast klienci Symfonii to w dużej mierze przedsiębiorstwa z 10, 20, a czasem nawet 30-letnim rodowodem. To naturalnie przekłada się na eksperymentalne podejście do AI.   Sztuczna inteligencja to technologia, która cały czas się zmienia. Gdy dopiero wchodziła na rynek, nazywaliśmy ją “generative AI”, prawda? I nagle przekształciło się to w Agentów, określanych jako następna faza. Nikt nie wie, co jest przed nami. Wielu ekspertów i profesorów jasno podkreśla, że trudno oszacować kierunek, w którym podążamy wraz ze sztuczną inteligencją. Wciąż się uczymy.   KG: Trudno też oszacować, jak szybko idziemy w tym kierunku.  EM: Dokładnie. Jedyne, co jest dość męczące i stałe, to skala i szybkość zmian. To z jednej strony przerażające, ale w takim świecie przyszło nam funkcjonować.   KG: Konkurencja na polskim rynku dostawców ERP cały czas się rozwija. Sporo mówi się o agentyzacji. Jak do tego podchodzi Symfonia?  EM: Również podchodzimy do wdrażania AI w naszym oprogramowaniu. Jesteśmy firmą oferującą systemy ERP, które już mocno się zmieniają. Dlatego musimy podążać za tymi trendami, ale zachowując rozsądek. Warto zaznaczyć, że mamy sporo klientów nadal pracujących na rozwiązaniach desktopowych, którzy nie przeszli do chmury. Trudno w takich przypadkach mówić o agentyzacji w jakiejkolwiek postaci.   Nasze podejście opiera się na integrowaniu sztucznej inteligencji z obecnymi systemami. Jednym z takich produktów jest AI Dekret, moduł zintegrowany z naszym czołowym programem Symfonia Finanse i Księgowość. Kolejne rozwiązania, które będziemy wypuszczać na rynek, będą z nim zbieżne. Tam, gdzie możemy usprawnić bądź przyspieszyć procesy, chcemy wdrażać narzędzia AI.   My również przechodzimy własną, wewnętrzną transformację cyfrową. Symfonia zmienia się jako firma, a pieczę nad tym procesem sprawuje Sebastian Gosk, dyrektor działu wsparcia klienta, ale i praktyk wdrażania AI. Wprowadzamy agentyzację we własnych strukturach i stawiamy zespołom nowe wyzwania. Chcemy ulepszać procesy – funkcja po funkcji, zastanawiając się, jak możemy połączyć i usprawnić dotychczasowe zadania.    KG: Na naszym kanale YouTube ukazał się podcast z Tomaszem Mamysem. W rozmowie z Markiem Macem powiedział on, że absolutnie nie rekomenduje wpuszczać AI “do bałaganu”, ponieważ bez jakościowych danych nigdy nie będzie dobrze funkcjonować.  EM: Zgadzam się z nim. To również silnie wybrzmiało na dzisiejszej konferencji.   LLM – Large Language Model – pracuje na danych. Dlatego AI może całkowicie polec przy informacyjnym bałaganie. Technologia na pewno może pomóc, ale jednocześnie firma musi wiedzieć, do czego dąży. To przypomina pracę z dobrze skonstruowanym promptem. Jeśli sami nie wiemy, czego chcemy – choć zdaję sprawę, że często możemy nie mieć tej pewności – zły prompt nie doprowadzi nas do wartościowych wniosków.  KG: To prawda – jeżeli napiszemy jednozdaniowy prompt, system niewiele nam zaoferuje.   EM: Tak – to trochę jak ze słabym briefem dla agencji marketingowej.   KG: Podczas konferencji ogłoszono nowość, na którą czekano już od 2024 roku. Nefeni przeobraża się w Symfonię Public. Co właściwie stoi za tą zmianą nazwy?  EM: Wpłynęło na to kilka różnych czynników. Przede wszystkim zależało nam na spójności brandowej. Chcielibyśmy, żeby Symfonia była marką-parasolem dla innych przejmowanych przez nas podmiotów. Na przełomie 2024 i 2025 roku przejęliśmy dwie rumuńskie firmy – Softech Plus i NextUp. One już funkcjonują w naszych strukturach, a my staramy się unifikować je pod wspólnym szyldem.   Z przeprowadzonych przez nas badań wynika, że marka Symfonii wiąże się w Polsce z bardzo wysoką rozpoznawalnością, ale i ogromnym zaufaniem. Hubert Paczkowski (nowo powołany prezes Symfonii Public) dostrzega to regularnie podczas wizyt u klientów. Symfonia jest marką znacznie silniejszą, dlatego ta unifikacja była krokiem całkowicie sensownym. Jednocześnie słowem “Public” wyraźnie podkreślamy, że ten konkretny produkt jest dedykowany bardzo specyficznemu rynkowi, jakim są samorządy.   KG: Tegoroczny program konferencji prowadził uczestników przez trzy bloki: wzrost, odporność i gotowość. Który z tych obszarów jest dla polskich firm najtrudniejszy do zrealizowania? Gdzie organizacje zwyczajnie się potykają?  EM: Powiem przewrotnie: myślę, że wszystkie. Każdy z tych tematów niesie za sobą specyficzne wyzwania.   W kwestii wzrostu dyskutowaliśmy o niebezpieczeństwie traktowania AI wyłącznie jako prostego narzędzia do poprawy produktywności. Sztuczna inteligencja rzeczywiście może napędzać rozwój, ale jest to bardzo trudne. Na jednym z paneli zastanawialiśmy się, jak w ramach narzuconych nam rynkowych parametrów narzędzie to mogłoby przedefiniować biznes, w jakim funkcjonujemy. Mogłoby również dostarczyć zupełnie nowe źródło dochodu.   KG: Albo pomóc pójść w ekspansję?  EM: Dokładnie. W kontekście generowania wzrostu sztuczna inteligencja to wciąż narzędzie, z którego niewiele firm potrafi w pełni korzystać. W Symfonii intensywnie myślimy o tym, jak AI może odmienić system ERP lub pomóc w stworzeniu całkowicie nowego rozwiązania, które odpowie na nieodkryte dotąd potrzeby rynku.   Odporność to z kolei szerokie pojęcie, które możemy określić mianem żywotności biznesowej. Ma ona kluczowe znaczenie – szczególnie w obszarze cyberbezpieczeństwa. Coraz częściej słyszymy o atakach na firmy, w tym te z sektora finansowo-księgowego.  Ostatni blok – gotowość – świetnie ujęła Aleksandra Kunysz podczas swojej prezentacji o jakości podejmowania decyzji w dobie nadmiaru informacji. Tempo zmian jest tak szybkie, że człowiek funkcjonujący w stanie ciągłej gotowości po prostu zaczyna się męczyć. My jako społeczeństwo, pracownicy i liderzy, musimy odnaleźć się w świecie wymagającym stałego alertu. To ogromne obciążenie, dlatego tak ważna w tym wszystkim jest regeneracja.   Podsumowując, sądzę, że wszystkie trzy filary są równie istotne i równie wymagające.  KG: Pozostaje nam życzyć organizacjom, szczególnie tym mniejszym, żeby faktycznie były gotowe na nadchodzące zmiany. Bardzo dziękuję za rozmowę, pani Edyto.   EM: Również dziękuję.  
edyta malesza-malatrat
Logo firmy Symfonia
zweryfikowano

5/5(1 głosy)

Symfonia

Innowacyjne ERP dla biznesu


Symfonia
Mazowieckie
1000 osób
Zobacz profil
Branża
Biura rachunkowe, Budownicza, eCommerce, Produkcyjna, Sektor publiczny, Transportowa, Usługi
Opis
Symfonia to polski producent oprogramowania, jeden z największych dostawców systemów ERP dla firm z sektora MŚP. Symfonia specjalizuje się w tworzeniu programów i aplikacji, w tym chmurowych, przeznaczonych do obsługi i automatyzacji finansów....
rozwiń