KSeF-–-Kary-pieniężne-za-niewywiązanie-się-z-obowiązków

KSeF – Kary pieniężne za niewywiązanie się z obowiązków

Zgodnie z projektem Ministerstwa Finansów, kary wynikające z KSeF mają zacząć obowiązywać od 01 stycznia 2025 roku.

W okresie od 01 lipca 2024 roku do 01 stycznia 2025 roku podatnik za niestosowanie się do przepisów dotyczących KSeF podlegać będzie odpowiedzialności karno-skarbowej. Kary dotyczyć będą także podatników będących osobami fizycznymi. Jest to istotna zmiana, gdyż do tej pory kary pieniężne mogły być nakładane tylko na podatników niebędących osobami fizycznymi.

Zgodnie z najnowszymi założeniami MF kary maja być nakładane w sytuacjach, gdy:

  • mimo obowiązku faktura nie zostanie wystawiona przy użyciu KSeF (nie przesłana do KSeF),
  • po okresie awarii, serwisowania lub braku dostępności do KSeF z przyczyn leżących po stronie podatnika, przy wystawieniu faktury w tzw. trybie offline nie zostanie zachowana wymagana struktura -FA[2],
  • po okresie awarii, serwisowania lub braku dostępności do KSeF z przyczyn leżących po stronie podatnika, faktura wystawiona w tzw. trybie offline do KSeF nie zostanie pzresłana w wymaganym terminie (7 dni roboczych lub 1 dzień roboczy).

W najnowszym projekcie nowelizacji ustawodawca uwzględnił wynik konsultacji społecznych uznających zasadność zniesienia minimalnych progów kar pieniężnych (1000 zł dla faktur z wykazanym podatkiem VAT i 500 zł dla faktur bez kwot podatku VAT, np. przy 0% stawce lub odwrotnym obciążeniu).

Kary będą mogły być nakładane od 0 zł do 100% wysokości kwoty podatku wykazanego na fakturze i do 18,7% wartości faktury ogółem, gdy ta nie ma wskazanej kwoty podatku.

Wysokość nałożonej kary będzie zależeć od decyzji organów podatkowych, bez uprzedniego wezwania do usunięcia naruszeń.  Kary będą nakładane per dokument, tj. za każdą z faktur, która nie spełnia odpowiednich wymogów Natomiast ich uiszczenie będzie musiało nastąpić w terminie 14 dni od dnia doręczenia takiej decyzji. Decyzja będzie nakładana w trybie przepisów kodeksu postępowania administracyjnego, a miarkowanie wysokości kar będzie zależne od okoliczności jakie występować będą w indywidualnych sprawach.

Na wysokość kary będzie miało wykazanie przyczyn uchybienia i dokumentów lub okoliczności, które potwierdzałyby lub uprawdopodobniały określone fakty, np. fakt wystąpienia awarii uniemożliwiającej korzystanie z KSeF oraz brak możliwości przesłania faktury wystawionej w tzw. trybie offline do KSeF kolejnego dnia roboczego z uwagi na brak usunięcia tej awarii, przy jednoczesnym zautomatyzowanym wystawianiu faktur.

Postępowanie w sprawach o przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe nie będzie wszczynane w sytuacjach, gdy podatnik nie dopełni obowiązku:

  • wystawienia faktur przy użyciu KSeF,
  • wystawiania w okresie awarii lub w trybie offline faktury zgodnie z wzorem,
  • terminowego przekazania faktury offline do KSeF.

Osoba która nie dopełni obowiązków, w przypadku uchybień, za które przewidziano możliwość wymierzenia kary pieniężnej, nie będzie podlegać odpowiedzialności karnej skarbowej. Kara pieniężna obejmie więc każdego podatnika, także tego będącego osobą fizyczną.

Do nakładania kar stosowane będą przepisy Kodeksu postępowania administracyjnego. Wymierzając karę za niekorzystanie z KSeF zostaną uwzględnione wszystkie okoliczności w tym to czy podatnik był wcześniej karany za podobny czyn. Natomiast jeśli nie dopełniono obowiązku w wskutek działania siły wyższej, organ podatkowy będzie miał prawo odstąpić od nałożenia kary.

Krajowy Systemem e-faktur (KSeF) dla czynnych podatników VAT ma wejść w życie 1 lipca 2024 r., natomiast dla podatników zwolnionych podmiotowo i wykonujących wyłącznie czynności zwolnione przedmiotowo będzie obowiązkowy od 1 stycznia 2025 r.

Komentarze (0)

Napisz komentarz

Nie ma tutaj jeszcze żadnego komentarza, bądź pierwszy!

Napisz komentarz
Dodaj komentarz

Przeczytaj również:

Ile naprawdę kosztuje brak systemu ERP?

Wielu właścicieli firm i menedżerów operacyjnych patrzy na system ERP jak na koszt. Często niemały – obejmujący licencje, wdrożenie, szkolenia, zmiany procesów. To naturalne, że pojawia się pytanie: czy nas na to stać? Ale to nie jest właściwe pytanie. Dużo ważniejsze brzmi: czy stać nas na brak ERP? Bo w praktyce brak zintegrowanego systemu zarządzania nie oznacza „status quo”. Oznacza codzienne, realne straty – tylko rozproszone i trudne do uchwycenia na pierwszy rzut oka tanie?” Chaos operacyjny, który kosztuje więcej, niż widać W firmach bez ERP informacje rzadko znajdują się w jednym miejscu. Dane są rozproszone pomiędzy arkuszami Excel, skrzynkami mailowymi, różnymi narzędziami i, co najgroźniejsze,  w głowach pracowników. Efekt? Brak jednej, spójnej wersji prawdy. Dział sprzedaży pracuje na innych liczbach niż magazyn. Finanse widzą coś innego niż operacje. Raporty powstają ręcznie, często na podstawie nieaktualnych danych. Decyzje podejmowane są w warunkach niepewności. To nie jest tylko „bałagan organizacyjny”. To konkretne konsekwencje: błędne zamówienia, nadmiarowe lub brakujące stany magazynowe, opóźnienia w realizacji, napięcia między działami. Chaos operacyjny zawsze ma swoją cenę. Problem polega na tym, że rzadko jest ona jasno widoczna w raportach. Kalkulator ERP – oblicz koszt wdrożenia Czas – najdroższy zasób, który przecieka każdego dnia Jednym z najbardziej niedocenianych kosztów braku ERP jest czas. W wielu firmach pracownicy każdego dnia wykonują powtarzalne czynności: ręcznie przepisują dane między systemami, przygotowują raporty od zera, szukają informacji w mailach lub plikach, weryfikują poprawność danych. Z pozoru to drobne zadania. Ale kiedy zsumujemy je w skali miesiąca, obraz wygląda zupełnie inaczej. Godzina dziennie stracona przez jedną osobę to ponad 20 godzin miesięcznie. W zespole 10-osobowym daje to około 200 godzin – czyli równowartość jednego pełnego etatu. Etatu, który nie tworzy wartości, tylko „obsługuje chaos”. Błędy, które generują realne straty Brak integracji systemów i ręczne operowanie danymi niemal zawsze prowadzą do błędów. Nie dlatego, że pracownicy są niekompetentni, ale dlatego, że proces jest podatny na pomyłki. Podwójne wprowadzanie danych, niespójne informacje, brak automatycznej weryfikacji, to wszystko zwiększa ryzyko: błędnych faktur, niezgodnych stanów magazynowych, pomyłek w zamówieniach, nieprawidłowych raportów finansowych. Każdy błąd to koszt. Czasem niewielki – kilka godzin pracy na poprawki. Czasem dużo większy – utrata klienta, reklamacje, utrata zaufania. Największy problem? Wiele błędów nigdy nie zostaje wykrytych. A to oznacza, że firma ponosi koszty, których nawet nie jest świadoma. Utracone szanse – koszt, którego nie widać w Excelu Nie wszystkie straty wynikające z braku ERP da się policzyć wprost. Jednym z najważniejszych, a jednocześnie najtrudniejszych do uchwycenia obszarów są utracone możliwości biznesowe. Firmy działające bez zintegrowanego systemu są zwykle wolniejsze: przygotowanie oferty trwa dłużej, dostęp do aktualnych danych jest ograniczony, proces decyzyjny się wydłuża. W dynamicznym środowisku biznesowym szybkość ma ogromne znaczenie. Klient często wybiera nie tylko najlepszą ofertę, ale tę, która pojawi się najszybciej. Brak ERP może więc oznaczać: przegrane przetargi, utracone kontrakty, ograniczoną zdolność skalowania biznesu., To koszt, którego nie znajdziesz w raportach finansowych ale który bezpośrednio wpływa na rozwój firmy. Uzależnienie od ludzi zamiast od systemu W wielu organizacjach bez ERP kluczowa wiedza znajduje się w głowach pracowników. To oni wiedzą: jak wygląda proces, gdzie są dane, jak „obejść” problemy, co zrobić w sytuacjach niestandardowych. Na pierwszy rzut oka to działa. Firma funkcjonuje, bo ma doświadczonych ludzi. Ale to bardzo kruche fundamenty. Co się dzieje, gdy taka osoba: odchodzi z pracy, jest niedostępna, zmienia rolę? Pojawia się chaos, przestoje i konieczność odtwarzania wiedzy od zera. To generuje koszty, opóźnienia i ryzyko operacyjne. System ERP nie eliminuje roli ludzi, ale przenosi kluczową wiedzę do systemu, gdzie jest dostępna, uporządkowana i powtarzalna. Wypróbuj demo systemu ERP Brak kontroli finansowej Jednym z najbardziej niebezpiecznych skutków braku ERP jest ograniczona kontrola nad finansami. Bez centralnego systemu: raporty powstają z opóźnieniem, dane są niespójne, trudno uzyskać pełny obraz sytuacji w czasie rzeczywistym. To prowadzi do decyzji podejmowanych „na wyczucie”, a nie na podstawie danych. W praktyce może to oznaczać: nietrafione inwestycje, problemy z płynnością finansową, rosnące koszty operacyjne bez jasnej przyczyny. Brak aktualnych i wiarygodnych danych finansowych to jedno z największych ryzyk dla każdej rozwijającej się firmy. Koszt ludzki: stres, frustracja i spadek efektywności Na koniec warto zwrócić uwagę na aspekt, który często jest pomijany – koszt ludzki. Nieefektywne procesy, ciągłe poprawki, brak jasnych danych i konieczność ciągłego reagowania na sytuacje kryzysowe wpływają bezpośrednio na ludzi: rośnie frustracja zespołu, spada motywacja, pojawia się zmęczenie i wypalenie. Z czasem przekłada się to na: większą rotację pracowników, niższą produktywność, trudności w budowaniu stabilnego zespołu. To koszt, który trudno zmierzyć w liczbach, ale który ma ogromny wpływ na funkcjonowanie organizacji. Podsumowanie: najdroższa „oszczędność” w firmie Brak ERP często wydaje się oszczędnością. Firma unika dużej inwestycji, odkłada decyzję, działa „jak do tej pory”. Ale w rzeczywistości ta „oszczędność” ma swoją cenę: w czasie, w błędach, w utraconych szansach, w ograniczonym rozwoju. I co najważniejsze, ten koszt rośnie wraz z firmą. Im bardziej organizacja się rozwija, tym większy staje się chaos i tym droższe są jego konsekwencje. Dlatego kluczowe pytanie nie brzmi: „Ile kosztuje wdrożenie ERP?” tylko: „Ile kosztuje nas pozostanie w obecnym stanie?” Potrzebujesz systemu na miarę potrzeb swojej firmy? Umów bezpłatną prezentację i poznaj system ERP HermesSQL!
Three people working in warehouse
Humansoft_logo_stopka
zweryfikowano

5/5(1 głosy)

Humansoft

Producent systemu ERP, dostawca BI


HermesSQL
Mazowieckie
50 osób
Zobacz profil
Branża
Automotive, Budownicza, Chemiczna, eCommerce, Elektronika, Metalurgiczna, Produkcyjna, Spożywcza FMCG, Usługi
Opis
Jesteśmy producentem i dostawcą systemów zarządzania ERP i BI oraz aplikacji mobilnego magazynu WMS, sklepu internetowego, platformy B2B i EDI....
rozwiń