JPK-CIT: Nowe obowiązki raportowe dla przedsiębiorców w Polsce

Z dniem 1 stycznia 2025 roku polscy podatnicy CIT staną przed nowymi obowiązkami wynikającymi z przepisów Polskiego Ładu. Jednym z najważniejszych aspektów tych zmian jest wprowadzenie JPK-CIT – Jednolitego Pliku Kontrolnego CIT, który ma na celu ułatwienie przesyłania danych księgowych do organów podatkowych. W artykule omówimy, na czym polega JPK-CIT, jakich podatników obejmują nowe przepisy oraz jakie działania należy podjąć, aby się do nich przygotować.

Czym jest JPK CIT?

JPK CIT to struktura raportowania podatkowego zaprojektowana z myślą o podatnikach CIT. Jej głównym celem jest zwiększenie efektywności kontroli podatkowych poprzez umożliwienie organom skarbowym automatycznego i szczegółowego wglądu w dane z ksiąg rachunkowych przedsiębiorstw. JPK CIT bazuje na już istniejącym Jednolitym Pliku Kontrolnym dla Ksiąg Rachunkowych (JPK_KR), ale jego struktura została dostosowana do specyfiki podatników CIT, co oznacza konieczność dostosowania systemów księgowych do nowych wymogów.

Kto jest zobowiązany do przesyłania JPK CIT?

Ministerstwo Finansów określiło siedem grup podatników CIT, które muszą dostosować swoje księgi rachunkowe do wymogów JPK CIT. Są to m.in. banki, zakłady ubezpieczeń, fundusze inwestycyjne, domy maklerskie, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe oraz inne jednostki określone w przepisach. Każda z tych grup musi stosować odpowiednie znaczniki identyfikujące konta księgowe, co wymaga szczegółowej znajomości nowych przepisów i dostosowania procesów księgowych.

ZOBACZ TAKŻE: Podpis zaufany a podpis kwalifikowany – kluczowe różnice i ich zastosowanie

Nowe terminy i obowiązki

Od 2025 roku wszyscy podatnicy CIT będą zobowiązani do corocznego składania JPK CIT. Termin składania pliku jest taki sam jak dla zeznania podatkowego CIT-8, co oznacza, że przedsiębiorcy mają na to 3 miesiące od zakończenia roku podatkowego. W przypadku większości firm oznacza to termin do 31 marca. Przedsiębiorstwa, których rok obrotowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym, muszą dostosować swoje terminy składania JPK CIT zgodnie z zakończeniem ich roku podatkowego.

Stopniowe wprowadzanie obowiązku JPK CIT

Wdrożenie obowiązku przesyłania JPK CIT będzie następować stopniowo, w zależności od wysokości przychodów przedsiębiorstwa i statusu podatnika VAT. Podatnicy CIT z przychodami przekraczającymi 50 mln euro będą zobowiązani do raportowania za 2025 rok, natomiast podatnicy CIT, którzy są jednocześnie podatnikami VAT, będą musieli przesyłać JPK CIT od 2026 roku. Pozostali podatnicy CIT zostaną objęci obowiązkiem od 2027 roku.

podatnicy CIT, których przychody przekraczają 50 mln euro – wysyłka danych za 2025 rok,
podatnicy CIT zobowiązani do wysyłki plików JPK_VAT – wysyłka danych za 2026 rok,
pozostali podatnicy CIT – wysyłka danych za 2027 rok.

Jakie działania należy podjąć?

Przedsiębiorstwa, których roczne przychody przekraczają 50 mln euro, powinny niezwłocznie rozpocząć przygotowania do wdrożenia JPK CIT. Kluczowym krokiem jest dostosowanie używanych systemów księgowych do nowych wymagań. Nowa struktura raportowania będzie wymagała gromadzenia i przesyłania znacznie większej ilości danych, co może stanowić wyzwanie dla działów księgowych. Warto już teraz zainwestować w odpowiednie oprogramowanie, aby uniknąć problemów związanych z terminowym wywiązywaniem się z nowych obowiązków.

Jakie dane będą wymagane?

Wprowadzenie JPK CIT oznacza konieczność raportowania dodatkowych danych, które dotychczas nie były gromadzone w systemach księgowych. Podatnicy będą musieli m.in. podać numer NIP kontrahenta (jeśli taki posiada), numer faktury z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), a także informacje dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych oraz różnic między wynikiem podatkowym a bilansowym. Te dodatkowe informacje będą kluczowe dla prawidłowego sporządzenia i przesłania pliku JPK CIT.

Korzyści z wprowadzenia JPK CIT

Pomimo dodatkowych obowiązków, wprowadzenie JPK CIT niesie ze sobą również korzyści. Organy skarbowe będą mogły skuteczniej typować przedsiębiorców do kontroli, co może przyczynić się do zmniejszenia liczby nadużyć podatkowych. Dla przedsiębiorców oznacza to uproszczenie procesu składania zeznań CIT oraz lepszą komunikację z organami skarbowymi. Co więcej, wdrożenie JPK CIT może zmniejszyć ryzyko popełnienia błędów w rozliczeniach podatkowych.

ZOBACZ TAKŻE: Nowoczesne Biuro Rachunkowe: Trendy, Innowacje i Skuteczne Strategie

Podsumowanie

Wprowadzenie JPK CIT to istotna zmiana w polskim systemie podatkowym, która wymaga od przedsiębiorców dostosowania się do nowych obowiązków. Choć pierwsze obowiązkowe raportowanie może wydawać się odległe, warto już teraz rozpocząć przygotowania, aby uniknąć problemów związanych z terminowym i prawidłowym przesyłaniem danych. Inwestycja w nowoczesne oprogramowanie księgowe, takie jak system enova365, może okazać się kluczowa dla zapewnienia zgodności z nowymi przepisami i sprawnego wywiązywania się z obowiązków JPK CIT.

Przeczytaj również:

Biuro rachunkowe

Jakie zmiany czekają przedsiębiorców w 2025 roku?

Rok 2025 to wiele istotnych zmian dla przedsiębiorców. Część regulacji już obowiązuje, inne wejdą w życie w kolejnych miesiącach. Sprawdźmy najważniejsze nowości. PIT kasowy dla przedsiębiorców Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy mogą skorzystać z metody kasowej przy rozliczaniu podatku dochodowego. Oznacza to, że przychód jest rozpoznawany dopiero w momencie otrzymania zapłaty, co poprawia płynność finansową, ale wymaga dokładniejszego monitorowania rozrachunków. Warunki skorzystania z kasowego PIT: przychody poniżej 1 mln zł w poprzednim roku, brak prowadzenia ksiąg rachunkowych, zgłoszenie wyboru metody do 20 lutego 2025 r. JPK CIT – nowe obowiązki sprawozdawcze Od 1 stycznia 2025 r. wprowadzono obowiązek raportowania nowych struktur Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK CIT): JPK_KR_PD – dotyczący ksiąg rachunkowych i rozliczenia podatku, JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych. Nowy obowiązek będzie wprowadzany stopniowo, początkowo obejmując duże firmy (przychody powyżej 50 mln euro), a od 2027 r. wszystkich podatników CIT. ZOBACZ TAKŻE: JPK CIT – Nowy obowiązek raportowania od 1 stycznia 2025 roku Nowe struktury e-sprawozdań finansowych Ministerstwo Finansów opublikowało nową wersję struktur logicznych e-sprawozdań finansowych (wersja 3). Zmiany dotyczą rachunku zysków i strat oraz niektórych opisów elementów raportowania. Przelewy zgodne z ISO 20022 Od 2025 r. systemy bankowe stopniowo przechodzą na nowy standard wymiany danych ISO 20022. Nowy format: poprawia interoperacyjność systemów finansowych, bazuje na strukturze XML, docelowo zastąpi SWIFT, SEPA, SORBNET i ELIXIR. Zmiany będą wdrażane stopniowo do 2027 r. Składka zdrowotna – zmiany w podstawie wymiaru Od 1 stycznia 2025 r.: zniesiono składkę zdrowotną przy zbyciu środków trwałych, obniżono minimalną podstawę wymiaru składki do 75% minimalnego wynagrodzenia. Aktualizacja wskaźników kadrowo-płacowych Nowe wartości od 2025 r.: płaca minimalna: 4666 zł (stawka godzinowa 30,50 zł), prognozowane przeciętne wynagrodzenie: 8673 zł, minimalna podstawa składek ZUS: 5203,80 zł. Wolna Wigilia Od 1 lutego 2025 r. Wigilia (24 grudnia) stanie się dniem wolnym od pracy. W zamian przewidziano dodatkową niedzielę handlową (7 grudnia 2025 r.). ZOBACZ TAKŻE: Przewodnik po ZUS IMIR – co to jest i jak go wygenerować? Zmiany w dofinansowaniu PFRON Nowe kwoty dofinansowania wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych: 2760 zł – znaczny stopień, 1550 zł – umiarkowany stopień, 575 zł – lekki stopień. Dla osób z orzeczeniem specjalnym kwoty są wyższe, np. 4140 zł dla znacznego stopnia niepełnosprawności. Nowe wzory deklaracji PIT i IFT Zaktualizowano wzory deklaracji m.in. PIT-8C, PIT-R, PIT-8AR, IFT-1/IFT-R. Nowe wersje obowiązują od 2025 r. Wakacje składkowe Od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorcy mogą skorzystać z jednomiesięcznego zwolnienia z opłacania składek ZUS (bez składki zdrowotnej). Warunki: firma zatrudnia maksymalnie 10 osób, obrót do 2 mln euro. Ochrona sygnalistów Od 25 września 2024 r. firmy zatrudniające min. 50 osób muszą wdrożyć procedury ochrony sygnalistów. Dotyczy to także firm podlegających ustawie AML (np. biura rachunkowe, kantory, instytucje finansowe). Urlop dla rodziców wcześniaków Od 19 marca 2025 r. rodzice wcześniaków oraz dzieci wymagających dłuższej hospitalizacji otrzymają dodatkowy urlop macierzyński. e-Doręczenia e-doręczenia to nowa publiczna usługa rejestrowanego doręczenia elektronicznego (PURDE), która zastępuje tradycyjny list polecony. System obejmuje: od 1 stycznia 2025 r. – podmioty publiczne, nowe firmy, zawody zaufania publicznego, od 1 kwietnia 2025 r. – firmy zarejestrowane w KRS przed 1 stycznia 2025 r., od 1 lipca 2025 r. – firmy zarejestrowane w CEIDG do końca 2024 r., jeśli dokonują zmian we wpisie, od 1 października 2026 r. – wszystkie podmioty w CEIDG, od 1 października 2029 r. – sądy, trybunały i prokuratura. System zapewnia pełną elektroniczną korespondencję, jest bezpieczny i daje możliwość pobrania prawnie ważnego potwierdzenia nadania oraz odbioru dokumentów. System kaucyjny dla opakowań jednorazowych Od 1 października 2025 r. wprowadzony zostanie system kaucyjny dla: jednorazowych butelek plastikowych (do 3 litrów) – kaucja 50 groszy, puszek metalowych (do 1 litra) – kaucja 50 groszy, butelek szklanych wielokrotnego użytku (do 1,5 litra) – kaucja 1 zł. Opakowania objęte systemem będą oznakowane, a kaucję będzie można odzyskać bez konieczności okazania paragonu. Krajowy System e-Faktur (KSeF) Od 1 lutego 2026 r. e-faktury staną się obowiązkowe dla firm o przychodach powyżej 200 mln zł, a od 1 kwietnia 2026 r. dla wszystkich pozostałych przedsiębiorców. Podsumowanie Rok 2025 przynosi szereg zmian podatkowych, kadrowych i księgowych. Przedsiębiorcy powinni przygotować się na nowe obowiązki raportowe, dostosowanie systemów płatniczych i nowe regulacje dotyczące e-doręczeń oraz recyklingu opakowań.

Wercom

31 marzec 2025

Jakie-zmiany-czekają-przedsiębiorców-w-2025-roku